法国房产税全解读
在法国，房产税（Taxe foncière）是一项重要的财政税收，如果您在法国拥有不动产，无论您是居民还是非居民，无论是主要住所（résidence principale）、第二住所（résidence secondaire）还是出租，您都需要缴纳房产税（Taxe foncière）。对于房地产所有者来说，了解这一税收制度及其影响至关重要。本文将介绍法国房产税的基本情况，包括征收对象、计算方法、减免政策等。
1. 什么是法国的房产税？
法国的房产税是一种地方税，称为”taxe foncière sur les propriétés bâties”（TFPB）和”taxe foncière sur les propriétés non bâties”（TFPNB），分别适用于建筑物和未建筑的物业。这个税项由各个法国市镇每年征收，用于资助地方公共服务和基础设施。
- TFPB（建筑物房产税）：适用于所有建筑物，包括住宅、商业和工业建筑等。这包括房屋、公寓、商店、办公楼等。
- TFPNB（未建筑物房产税）：适用于未开发的土地和建筑物。这可能包括农田、森林、荒地等。
这些税项是根据不动产的地籍租金价值计算的，以及由各个地方政府制定的税率。每年1月1日是征税的参考日期，所有在1月1日拥有不动产的所有者都必须缴纳相应房产的房产税。
房产税通常与其他税一起征收，例如家庭垃圾处理税（TEOM）。
2. 在法国是谁缴纳房产税？
在法国，房产税（Taxe foncière）由不动产的所有者缴纳。这包括房屋、公寓、商店、办公楼等各种不动产的所有者。即使是租赁房产的业主，也需要缴纳相应的房产税。房产税的缴纳与房产的使用情况（例如，是作为主要住所、次要住所还是出租物业）无关，而是根据房产的所有权情况确定的。
每年1月1日是征税的参考日期，所有在1月1日拥有不动产的所有者都必须缴纳相应房产的房产税。
3. 如何计算土地税？
法国房产税的计算基于不动产的地籍租金价值和地方政府设定的税率。以下是计算法国房产税的一般步骤：
1）确定地籍租金价值（valeur locative cadastrale）：
这是指房产在理论上每年可以产生的租金收入。地方政府会根据建筑物的特征、位置和其他因素来确定这个价值。一般来说，这个地籍租金价值定期进行修订和调整，包括根据法国国家统计与经济研究院（INSEE）发布的消费者价格指数（IPCH）确定的固定系数。
请注意，如果您对房产进行了改动，翻新，房产的地籍租金价值也将会增加。
2）确定房产税的税率（taux d'imposition）：
每个法国的市镇都有权自行确定房产税的税率。这些税率通常以百分比的形式表示，应用于地籍租金价值。
3）计算房产税款：
税款金额等于地籍租金价值乘以适用的税率。
4. 法国土地税的平均金额是多少？
根据法国财政总局的数据，2022年，法国的土地税的年均金额为895欧元。一般来说，法国海外省份和巴黎地区的土地税平均税率最高。
5. 为什么2023年法国房产税会大幅增加？
在过去的十年中，从2012年到2022年，法国的房地产所有者平均每年支付的土地税增长了26.3%。而在2022年至2023年间，法国大城市的土地税更是平均增长了9.3%！
土地税的大幅增长主要与用于计算土地税的地籍租金价值上涨有关。法国地方政府每年设定的土地税税率也在一些市镇以附加税的形式进行了增加，以用于支持高速列车、防洪等支出。
当然房产税的增长也和永久取消主要住所的住房税（Txe d’habitation）有关。
6. 法国房产税的免税和减免政策
1）新建筑和重建免房产税：
法国的新建筑和重建的不动产在完成后的两年内免除房产税。业主需要在工程完成后的90天内向相关税务部门提交申报表，以享受免税待遇。在这种情况下，房产税的免税期从工程完工后的第一年开始计算。
2）空置租赁减免房产税：
如果房主的出租物业因不可控制的情况（如自然灾害或市场停滞）而空置超过三个月，那么房东可以申请部分减免房产税。要获得此减免，房主需要向税务部门提交申请，并附上必要的证明文件，如出租合同。如果申请获批，税务部门将退还房主相应空置期间的房产税。
3）能源翻新房产减免房产税：
在一些实施能源节约政策的法国市镇，业主进行能源翻新的房屋可以获得房产税减免。这项减免适用于在1989年之前建造的房屋，并且业主需至少投资1万欧元用于能源翻新。根据Effy的计算，这项减免平均可以节省1275欧元。业主需要在翻新工程完成后提交申报表和相关发票。减免期为翻新工程结束后的三年。
4）年龄与收入相关的免税和减免：
一些年龄较大且收入较低的人群可以享受房产税的免税或减免待遇。例如，年龄超过75岁且前一年收入未达到一定标准的人可以获得免税。另外，领取特定福利（如老年人固定收入补贴、额外残疾津贴或成人残疾津贴）的人也可以获得免税待遇。
5）其他减免：
某些情况下，年龄在65岁至75岁之间且收入低于一定标准的人，2022 年的收入 不得超过 27 947 欧元（单身）或 39 617 欧元（已婚或同居）。可以获得固定减免金额或减免其收入50%的房产税。同样，居住在养老院但房产仍未出租的人也可以享受房产税减免。
- 房产评估值： 评估值越高，房产税额度越高。
- 税率调整： 地方政府有权根据财政需求和地区经济状况调整税率，这可能会导致税收的增加或减少。
- 房产用途： 不同类型的房产（例如住宅、商业或空地）可能会适用不同的税率或豁免政策。
7. 在法国如何支付房产税
房产税支付超过300欧元：通过在线支付或自动扣款
如果您的房产税金额超过300欧元，您可以选择在线支付或设置自动扣款。这意味着您可以通过连接到税务部门的网站或使用其手机应用程序直接支付您的房产税，或者设置自动扣款以在截止日期后自动从您的银行账户中扣除。
房产税支付低于300欧元：
如果您的房产税金额低于300欧元，您可以选择
- 直接在线支付：您可以通过在此链接上使用计算机直接在线支付您的房产税，或者通过在智能手机或平板电脑上下载“Impots.gouv”应用程序来进行支付。
- 通过自动扣款：自动扣款将在房产税通知书上列明的支付截止日期后10天自动完成。但纳税人必须拥有法国或摩纳哥的银行或A型存折（Livret A），该账户需要支持自动扣款。您可以通过在线注册或向税务部门申请自动扣款来享受此服务。
- 通过分期付款：如果您有法国或摩纳哥的银行账户或A型存折，您可以选择每月通过自动扣款支付房产税。您需要注册自动扣款（在线或向税务部门）才能享受此服务。
- 通过支票支付
- 通过银行间支付标题（TIP Sepa）支付
- 通过银行转账支付：您需要向您的银行发出一份关于支付房产税的转账指令，包括您的银行信息以及税款的性质，您的税号和截止日期。
- 在合作伙伴烟草店现金支付。
- 在合作伙伴烟草店信用卡支付。
8. 房产税的常见问题解答：
1）空置房产收到房产税通知是否正常？
是的，对于已建成的房产，不论其是否被占用，房产税都必须由房主支付。
但是，在某些情况下，如果空置住房原本用于出租或商业用途，房主可以在其建筑物上获得一定的房产税减免（根据法国税务法典第1389条）。
2）房东否可以要求租户支付房产税？
不可以！即使房屋出租，房主也需自行支付房产税。无论签订何种类型的租赁协议，房主都无法向租户收取房产税，这是不合法的。
但是，房主有权要求租户支付与房产税挂钩的生活垃圾清运税（TEOM）。
3）在出售房产时谁支付房产税？
房产税根据当年1月1日的情况全年征收。因此，如果某人在1月1日拥有该房产，即使他在当年出售了该房产，他也必须支付该年度的房产税。然而，买卖双方可以就房产税按比例分摊的问题协商。
